2、個(gè)人因公出差取得的注明了旅客身份信息火車票、汽車票、、船票、飛機(jī)票及行程單等。

2023年7月1日服寶公司財(cái)務(wù)部取得一張員工小華的出差高鐵票218元，請(qǐng)問能否抵扣增值稅？如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

可以計(jì)算抵扣，無需認(rèn)證?；疖嚻痹试S抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元

報(bào)銷火車票對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理為：

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) ? 200

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18

貸：庫存現(xiàn)金 ? ? ?218

通過進(jìn)【發(fā)票】節(jié)點(diǎn)下【費(fèi)用小票】來手工錄入票據(jù)，或者點(diǎn)擊旁邊的二維碼（微信掃票小程序）來掃一掃機(jī)票、火車票，即可自動(dòng)計(jì)算抵扣額生成運(yùn)輸服務(wù)抵扣統(tǒng)計(jì)表，如下圖：

步驟二：

打開稅務(wù)節(jié)點(diǎn)下【增值稅申報(bào)表】的附表二即可在“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”這項(xiàng)中看到抵扣的金額（不含稅）和稅額，從而自動(dòng)在【增值稅申報(bào)表】的主表“進(jìn)項(xiàng)稅額”中反映抵扣。

1、取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%