1、如果是損益類科目生成憑證的同時(shí)直接與本年利潤科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

如上圖所示，利潤表中營業(yè)外支出為43200元≠余額表中營業(yè)外支出43060元，差額為140元。此時(shí)去查詢營業(yè)外支出本月明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)有筆憑證在生成營業(yè)外支出140元分錄的同時(shí)也做了結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的分錄，這筆金額在余額表取值，并未在利潤表取值，造成余額表與利潤表中數(shù)據(jù)不一致，如下圖：

處理方式如下:

找到該憑證，拆分成2張憑證，一個(gè)是銷售商品的憑證，一個(gè)是結(jié)轉(zhuǎn)損益的憑證。

修改好憑證后再核對利潤表和余額表，金額一致：

2、如果是損益類科目記賬方向錯(cuò)誤。

損益類包括收入類和費(fèi)用類，成本、費(fèi)用增加記借方，減少記貸方；收入增加記貸方，減少記借方;所有者權(quán)益增加記貸方。在日常賬務(wù)處理過程中，如果損益類科目生成憑證時(shí)記賬方向做反，會(huì)導(dǎo)致余額表與利潤表取數(shù)不一致。

如上圖所示，利潤表的營業(yè)外支出金額43060元和余額表上面的營業(yè)外支出金額43200元相差140元，查看主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬可以發(fā)現(xiàn)，有一筆日常入賬做在了借方。

找到這個(gè)憑證把憑證改成貸方負(fù)數(shù)入賬，即可。

修改憑證后查看，余額表和利潤表的金額對上了：

營業(yè)外收入也按照上面的方法排查處理~